Evaluation of Tax Burden on Labor Income for OECD Countries

Year 2020, Volume: 4 Issue: 2, 241 - 286, 31.05.2020

Emin Efecan Aktaş , Bahadır Sazak Doğan

https://doi.org/10.25295/fsecon.2020.02.002

Abstract

The concept of tax regulated by law should be collected from taxpayers in proportion to their ability to pay as a requirement of the principle of fairness in taxation. The importance of the ability of tax payment has been increasing in terms of tax burden in recent years. The tax burden is expressed as both individual and total tax burden. The personal tax burden is calculated by the ratio of taxes paid by individuals to their personal income. Countries and organizations such as OECD calculate the tax burden in more detail and specifically. In this study, a comprehensive analysis of the change of tax burden in OECD countries for the period 2000-2018 is carried out. Before analyzing, some basic information about main concepts such as labour income, tax burden, personal income tax are given. The percentage change in the process of the tax burden for household types during that period are shared through tables which are included with the datas from OECD database and its reports, and the findings related to them are evaluated.

Keywords

Labour Income, OECD, Personal Income Tax, Tax Burden, Tax Wedge, Wage

References

• Aydın, S. (2013). OECD Ülkelerinde Çalışanların Sosyal Güvenlik Kesintileri ve Vergisel Yükümlülükleri. Çalışma Dünyası Dergisi, 1(1), 80-93.
• Cozmei, C., & Şerban, E. C. (2014). A Cross-Country Comparison of the Personal Income Tax Systems Progressivity. Theoretical and Applied Economics, 11(600), 57-70.
• Çiçek, S. (2015). Ücret Üzerindeki Mali Yükümlülüklerin İncelenmesi: İngiltere, Almanya, İspanya, Romanya. Emek ve Toplum Dergisi, 4(10), 114-133.
• Çevik, S. (2005). AB Ülkelerinde Emek Gelirinin Vergilendirilmesi ve Emek Üzerindeki Vergi Yükü. Selçuk Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, 13(2), 95-131.
• Eker, A., & Bülbül, D. (2013). Kamu Maliyesi. Gazi Kitabevi: Ankara.
• Giray, F. (2018). Emek Üzerinden Alınan Bireysel Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik Katkıları: Türkiye Analizi. Bursa Uludağ Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 37(1), 53-79.
• Gülşen, M. İ., & Öztürk, Ş. (2016). Türkiye ve Seçilmiş OECD Ülkelerinde Ücretler Üzerindeki Vergi Takozu ve Medeni Durumun Vergileme Üzerine Etkileri. Uluslararası Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 2(2), 13-26.
• Hodge, S. A., & Hickman, B. (2018). The Importance of the Tax Wedge on Labor in Evaluating Tax Systems. (No. 202.464.6200). Tax Foundation Working Paper.
• İnaltong, C. (2012). Vergi Yükü: Türkiye ve OECD Ülkeleri Karşılaştırması. Vergi Dünyası 369(5), 16-30.
• İstatistikler. (tarih yok). Aralık 26, 2019 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı. adresinden alındı
• Kalenderoğlu, M. (2012). Kamu Maliyesi - Bütçe ve Borçlanma. Ankara: Agon Bilgi Akademisi.
• Kılıçaslan, H., & Yavan, S. (2017). Türkiye’de Vergi Yükünün Değerlendirilmesi: OECD Ülkeleri ile Karşılaştırma. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 13(2), 33-51.
• Kılıçer, E. (2016). Türkiye’de Ücretliler Üzerindeki Vergi Yükünün Düşürülmesine İlişkin Öneriler. İçinde M. Aydın & S. S. Tan (Eds.), Political Economy of Taxation (s. 101-108). İstanbul: IJOPEC Yayıncılık.
• Musgrave, R. A., & Musgrave, P. B. (1989). Public Finance in Theory and Practice. McGraw-Hill Book Company.
• Nar, M. (2015). Ücret Gelirleri Üzerindeki Vergi Yükü: Vergi Takozu Uygulaması. International Journal of Human Sciences, 12(1), 685-705.
• OECD (2018). Taxing Wages 2016-2017, OECD Publishing: Paris. https://doi.org/10.1787/tax_wages-2018-en (Erişim Tarihi: 28.12.2019).
• OECD (2019). Taxing Wages 2017-2018. OECD Publishing: Paris https://doi.org/10.1787/tax_wages-2019-en (Erişim Tarihi: 28.12.2019).
• Organ, İ., & Yavuz, E. (2017). Emek ve Sermayenin Vergilendirilmesine Yönelik Uygulamaların Analizi. Pamukkale Journal of Euroasian Socioeconomic Studies, 4(1), 1-17.
• Öğretir, A. H. (2017). Maliye Konu Anlatımı. Y. Bilgili (Ed.). İstanbul: 4T Yayınevi.
• Öztürk, İ., & Ozansoy A. (2011). Ücret Gelirleri Üzerindeki Vergi Yükünün Analizi. Maliye Dergisi, 161(2), 197-214.
• Pomerleau, K. (2014). A Comparison of the Tax Burden on Labor in the OECD (No. 434). Tax Foundation Working Paper.
• Šeparović, A. (2009). The Influence of the Tax Wedge on Unemployment in OECD Countries in Comparison with Croatia. Financial Theory and Practice, 33(4), 449-463.
• Smatrakalev, G. (2008). Tax System Change: The Bulgarian Experience. İçinde R. W. McGee (Ed.), Taxation and Public Finance in Transition and Developing Economies (s. 389-408). North Miami: Springer.
• Yılmaz, B. E. (2018). Maliye. İstanbul: Der Yayınları.