THE ADVANTAGES AND DISADVANTAGES OF BLOCKCHAIN TECHNOLOGY IN TAXATION

Yıl 2023, Sayı: 41, 199 - 212, 31.10.2023

Tuba Gezer

https://doi.org/10.18092/ulikidince.1325266

Cited By: 2

Öz

From past to present, tax has been an important instrument used by states to finance public expenditures. Change has begun with the increase in digitalization in the globalizing world. Blockchain technology is one of the important changes brought about by the new world order. This technology offers transparency, transparency and accessibility for both the public and private sectors. The role of this technology is especially important in the field of taxation. In the study, the advantages and disadvantages of using blockchain technology in taxation were evaluated in terms of tax types. Transfer pricing constitutes the limitations of the study because it helps prevent income tax, VAT (Value Added Tax) and double taxation collected on the wage. It has been concluded that blockchain technology will accelerate tax collection and play an effective role in preventing tax loss and evasion.

Anahtar Kelimeler

Blockchain, Taxation, Transfer Pricing, Value Added Tax, Wages

VERGİLENDİRMEDE BLOK ZİNCİR TEKNOLOJİSİNİN AVANTAJ VE DEZAVANTAJLARI

Öz

Geçmişten günümüze vergi, devletler için kamu harcamalarının finansmanında kullanılan önemli bir enstrüman olmuştur. Küreselleşen dünyada dijitalleşmenin artmasıyla birlikte değişim başlamıştır. Blok zincir teknolojisi yeni dünya düzeninin getirdiği önemli değişimlerden birisidir. Bu teknoloji hem kamu hem de özel sektör için şeffaflık, saydamlık ve erişilebilirlik sunmaktadır. Özellikle vergilendirme alanında bu teknolojinin rolü önem arz etmektedir. Çalışmada blok zincir teknolojisinin vergilendirmede kullanılmasının avantaj ve dezavantajları vergi türleri açısından değerlendirilmiştir. Ücret üzerinden alınan gelir vergisi, KDV (Katma Değer Vergisi) ve transfer fiyatlandırması çalışmanın kapsamını oluşturmaktadır. Blok zincir teknolojisinin vergi tahsilatını hızlandıracağı ve vergi kayıp ve kaçağını önlemede etkili bir rol alacağı sonucuna varılmıştır.

Anahtar Kelimeler

: Blok Zincir, Vergilendirme, Ücretler, Katma Değer Vergisi, Transfer Fiyatlandırması

Kaynakça

• Alkan, B. Ş. (2021, Ağustos ). Real-Time Blockchain Accounting System. Muhasebe ve Finansman Dergisi, s. 41-58.
• Altunbaşak, T. A. (2018). Blok Zincir (Blockchain) Teknolojisi İle Vergilendirme . Maliye Dergisi (174), s. 360-371.
• Ağcakaya, S., ve Kaya, I. (2022). Blockchain Teknolojisinin Vergi Kayıp ve Kaçaklarına Etkisi. Ed. Serap Ağcakaya, Blockchain Teknolojileri ve Uygulamaları, s.59-80, Nobel Bilimsel, Ankara
• Ashfaq, K, Riaz, A., ve Iftikhar, F. (2022). Does Blockchain Technology Facilitate the Tax System in the Era of Industry 4.0? Global Economics Review, VII(II), 33-44
• Avcı, O. (2021). Vergi Tahsilatında Yapay Zekanın Kullanımı ve Önemi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 22(1), s. 51-63.
• Birinci, N. (2019 ). Dijitalleşmenin Vergi Matrahına Etkisi ve Tek Taraflı Önlemler . Maliye Dergisi(176), s. 505-527.
• Biyan, Ö., ve Carda, H. (2021). Türk Vergi Hukukunda Geleceğe Dair Bir Öngörü Blok Zincir Teknolojisinin Olası Etkileri . Maliye Dergisi (180), s. 93-114.
• Bozdoğanoğlu, B., ve Kaya, I. H. (2019). Dijitalleşmenin Vergi İdareleri Açısından Yarattığı Fırsatlar ve Güçlükler: Ekonomi Dijitalleşirken Vergi İdarelerinin Dijitallaşme Süreci . Legal Mali Hukuk , 15(176), s. 1647-1676.
• Ciğerci, İ., ve Eğmir, R. T. (2019). Kamu Mali Denetiminde Olası Blok Zincir Teknolojisinin Denetim Etkinliği Açısından Değerlendirilmesi. Maliye Dergisi(177), s. 203-217.
• Collosa, A. (2021, June 14). Blockchain in Tax Administrations. https://www.ciat.org/blockchain-in-tax-administrations/?lang=en a E.T. 20/02/2023
• Crosby, M., Nachiappan, Pattanayak, P., Verma, S., ve Kalyanaraman, V. (2016). BlockChain Teknology: Beyond Bitcoin. Applied Innovation Review (2), s. 6-19.
• Deloitte Report (2017,) “Blockchain Technologhy and Its Potential Impact on the Audit and its Potential in taxes”, https://www2.deloitte.com/za/en/pages/audit/articles/impact-of-blockchain-in-accounting.html
• Demirhan, H. (2019 ). Effective Taxation System by Blockchain Technology. Ü. Hacıoğlu içinde, Blockchain Economics and Fİnancial Market Innovation Financil Innovations in the Digital Age (s. 347-360). Springer.
• Demirhan, H. (2019). Vergi Denetiminde Yeni Bir Yaklaşım Olarak Blok Zinciri Teknolojisi . Bingöl Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi , 9(18), s. 857-875.
• Doğan, M., ve Ertugay, E. (2019). Blokzinciri ve Muhasebe Alanındaki Uygulamaları . Üçüncü Sektör Sosyal Ekonomi Dergisi, 54(4), s. 1654-1670.
• Eroğlu, A. (2023). Kamu Mali Denetiminin Dijitalleşmesi: Blokzincir Teknolojisinin İncelenmesi. Alanya Akademik Bakış Dergisi, 7(1), s. 187-207.
• Faccia, A., ve Mosteanu, N. R. (2019). Tax Evasion_Information System and Blockchain. Journal of Information Systems&Operations Management, 13(1), s. 65-74.
• Frankowski, E., Baranski, P., ve Bronowska, M. (2017). Blokchain Technology and its Potential in taxes. Deloitte. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/pl/Documents/Repo rts/pl_Blockchain-technology-and-its-potential-in-taxes-2017-EN. PDF
• G., J. (2018 ). Introducing Blockchain Technology to the world of Tax . www.medium.com: chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.taxdialog.gr/wp-content/uploads/2020/09/Introducing-Blockchain-Technology-to-the-world-of-Tax.pdf
• Gerger, G. Ç. (2019). Gelir İdarelerinde Dijitallaşme: Yapay Zeka ve Nesnelerin İnternetine Bir Bakış . Vergi Sorunları (364), s. 43-50.
• He, D., Habermeier, K., Leckow, R., Haksar, V., Almeida, Y., Kashima, M., ve Verdugo-Yepes, C. (2016). Virtual currencies and beyond: initial considerations. International Monetary
• Lansiti, M., ve Lakhani, K. R. (2017 ). The Truth About Blockchain. Harvard Business Review, 95(1), s. 118-127.
• Johnston, S. S., ve Lewis, A. (2017). New Frontiers: Tax Agencies Explore Blockchain. Tax Notes International, 86(9), s. 16-19.
• Jurowiec, P. (2018, December 18 ). Blockchain Applications in the World Tax Regime . Good Audience:https://blog.goodaudience.com/blockchain-applications-in-the-world-tax-regime-ea2111741f0b E.T. 20/02/2023
• Karahan, Ç., ve Tüfekçi, A. (2019). Blokzincir Teknolojisinin İç Denetim Faaliyetlerine Etkileri: Fırsatlar ve Tehditler. Denetişim (19), s. 55-72.
• Niesen, T., Scheid, M., ve Fettke, P. (2018). Getting ready for the future of the tax function global survey on digital tax maturity and AI Readiness. Rotterdam: Wts Global.
• Saini, S., ve Pathak, P. (2021). Blockchain Technology: Challenges and Opportunities in the World of Indirect Taxes. Turkish Journal of Computer and Mathematics Education, 12(3), s. 4473-4482.
• Sandalcı, İ. (2022). Blockchain Teknolojisi, Kripto Paralar ve Vergileme, Bursa: Ekin Basım Yayım Dağıtım
• Schwab, K., ve Davis, N. (2018). Dördüncü Sanayi Devrimini Şekillendirmek . İstanbul : Optimist Yayın Grubu .
• Suekinci, C., ve Çatıkkaş, Ö. (2020). Blok Zinciri Teknolojisinin Muhasebe ve Vergilendirme Üzerine Etkileri. Mali Çözüm Dergisi , 30(162), s. 51-65.
• Swan, M. (2015). Blockchain: Blueprint for a New Economy. Sebastopol, CA : O'Reilly Media.
• Şuekinci, C., ve Çatıkkaş, Ö. (2020). Blok Zinciri Teknolojisinin Muhasebe ve Vergilendirme Üzerine Etkileri . Mali Çözüm , 30(162), s. 51-65.
• Yayman, D. (2021). Blockchain in Taxation . Journal of Accounting and Finance, 21(4), s. 140-155.